Sofern Sie die Immobilie verkaufen, profitieren Sie als Ehepartner von einem Freibetrag von 500.000 € und als Kind von 400.000 €. Erst ein darüber hinausgehender Verkaufserlös wäre erbschaftsteuerpflichtig. Insoweit dürfte die Steuerpflicht im Regelfall kein maßgebliches Kriterium zu sein.

Befinden Sie sich allerdings in einer Erbengemeinschaft, dann müssen alle Miterben zuerst ihre Zustimmung erklären. Idealerweise verkaufen Sie die Immobilie freihändig auf dem freien Markt. Nur dann dürfen Sie den bestmöglichen Verkaufserlös erwarten.

Achtung: Verkaufen Sie beispielsweise ein Mietshaus, das der Erblasser fünf Jahre vor seinem Tod gekauft hatte, wäre ein Verkaufserlös über die Freibeträge hinaus spekulationssteuerpflichtig.

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Die Immobilie vermieten

Statt eines Verkaufs kommt auch die Vermietung der Immobilie in Betracht. Vermieter ist die Erbengemeinschaft oder derjenige Miterbe, der das Objekt in sein Alleineigentum übernommen hat. Ist das Objekt bereits vermietet, übernehmen Sie das bestehende Mietverhältnis. Sie können das Mietverhältnis kündigen, wenn Sie in Ihrer Person Eigenbedarf geltend machen. Ansonsten sind Sie gesetzlich verpflichtet, das bestehende Mietverhältnis fortzuführen. Mieterhöhungen oder Modernsierungen kommen nur in dem Rahmen in Betracht, den das Gesetz hierfür vorgibt.

Wird die Immobilie vermietet, unterliegt sie mit dem Betrag ihres Verkehrswertes bis zu 90 Prozent des Wertes der Erbschaftssteuer. Die Mieteinnahmen sind gleichfalls als Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung steuerpflichtig.

Berücksichtigen Sie jedoch, dass auch eine vermietete Immobilie der Unterhaltung bedarf und Sie die eingehenden Mieten nicht ausschließlich für eigene Zwecke verwenden dürfen, sondern Teile davon in eine Instandhaltungsrücklage überführen sollten.

Den Erbanteil an einer Immobilie verkaufen

Wenn Sie Miterbe einer Erbengemeinschaft sind, können Sie auch Ihren Anteil am gesamten Nachlass verkaufen. Sie können aber nicht Ihren Erbanteil nur an der Immobilie verkaufen. Sie können also nur über Ihren Erbanteil am Nachlass insgesamt verfügen.

Finden Sie einen Käufer für Ihren Erbanteil, wird der Erwerber Teil der Erbengemeinschaft und muss im Zusammenwirken mit den Miterben entscheiden, wie mit der Immobilie verfahren wird.

Die Option „Erbteilsverkauf“ kann dann vorteilhaft sein, wenn die angemessene Nutzung oder Verwertung der Immobilie allein an der Person eines Miterben scheitert. Scheidet dieser Miterbe aus der Erbengemeinschaft aus, kann ein eintretender Erwerber zu einer vernünftigen Nutzung oder Verwertung beitragen und die vielleicht emotional bedingte Situation insoweit entschärfen.

Ist die Immobilie ein Mehrfamilienhaus, kann der Erbe die einzelnen Wohnungen aufteilen und Wohnungseigentum begründen. Wohnungseigentum setzt voraus, dass es wenigstens zwei in sich abgeschlossene Wohneinheiten gibt, für die Sie bei Bedarf durch einen Umbau auch die baulichen Voraussetzungen schaffen können. Die dafür notwendige Teilungserklärung ist notariell zu beurkunden und wird im Grundbuch eingetragen.

Dabei ist zu beachten, dass ein Mieter einer vermieteten Wohnung im Fall des Verkaufs ein Vorkaufsrecht besitzt. Der Mieter hat dann das Recht, die Wohnung zu den Bedingungen zu kaufen, die der Drittkäufer akzeptiert hätte. Eine Ausnahme gilt nur dann, wenn die Wohnung an einen nahen Familienangehörigen oder einen Haushaltsangehörigen (Kind) verkauft wird.

Da es sich bei den Wohneinheiten um rechtlich selbstständige Objekte handelt, könnte jeder Miterbe eine Wohneinheit übernehmen. Mit dieser Wohneinheit können Sie als alleiniger Eigentümer verfahren, wie Sie wollen. Sie können diese Wohneinheit selbst bewohnen, vermieten oder letztlich auch wieder verkaufen.

Das Teilungsversteigerungsverfahren

sollte ein Miterbe seine Zustimmung zum Verkauf an Dritte oder den Verkauf seines eigenen Erbanteils verweigern, bleibt Ihnen in letzter Konsequenz nur die Möglichkeit, die Immobilie teilungsversteigern zu lassen. Dann versteigert das Amtsgericht die Immobilie in einem öffentlichen Termin. Zuvor holt das Amtsgericht ein Wertgutachten ein, nachdem es das Mindestgebot festsetzt.

Eine Selbstnutzung kann steuerlich vorteilhaft sein. Der Ehegatte oder eingetragene Lebenspartner, der die Immobilie zu eigenen Wohnzwecken nutzt und 10 Jahre darin lebt, braucht keine Erbschaftssteuer zu entrichten. Zieht der Nutzer innerhalb der Frist aus, entfällt rückwirkend die Steuerbefreiung, es sei denn, es gibt dringende Gründe, die Nutzung der Immobilie vorzeitig aufzugeben (z.B. Umzug in ein Pflegeheim).

Kinder des Erblassers sind gleichfalls steuerbefreit, wenn sie die Immobilie für 10 Jahre nutzen, allerdings unter der Einschränkung, dass die Wohnfläche höchstens 200 Quadratmeter beträgt. Ist die Wohnfläche größer, fällt für den übersteigenden Anteil der Fläche nach Maßgabe des Verkehrswertes Erbschaftssteuer an, sofern dadurch der steuerliche Freibetrag für Kinder (400.000 EUR je Kind) überschritten wird.

Im Falle einer Erbengemeinschaft müssten Sie den Miterben, der das Haus beispielsweise verkaufen möchte, auszahlen, während die anderen Miterben das Haus im Familienbesitz behalten möchten. Oder möchten Sie das Haus alleine behalten, müssen Sie selbst alle Miterben auszahlen und das Haus, wie ein fremder Dritter, kaufen.

Den Leerstand der geerbten Immobilie vermeiden

Eine leerstehende, schlecht oder gar nicht verwaltete Immobilie wäre ein wirtschaftliches Fiasko. Jede Immobilie bedarf der ordnungsgemäßen Verwaltung. Darunter ist jede Handlung zu verstehen, die Sie mit Wirkung für den Nachlass zu dessen Erhaltung, Nutzung oder Mehrung vornehmen.

Es kommt in Erbengemeinschaften immer wieder vor, dass sich die Miterben nicht über die Nutzung eines Objekts verständigen können. Das Haus steht dann leer. Diese Option ist die denkbar Schlechteste.

Ein leerstehendes Haus verfällt. Wird es im Winter nicht geheizt, riskieren Sie schnell Feuchtigkeitsschäden und Schimmelbildung. Kümmert sich niemand wirklich um das Haus, entsteht schnell ein Instandhaltungsrückstau. In jedem Fall beeinträchtigen Sie damit die Werthaltigkeit des Objekts. Sollten Sie sich dann irgendwann doch noch auf den Verkauf verständigen können, verkaufen Sie ein Objekt, das weitaus weniger wert ist, als es zum Zeitpunkt des Erbfalls wert war.

Wenn Sie aktuell eine Immobilie verkaufen wollen oder müssen, ist es vorab wichtig den richtigen und realistischen Verkaufspreis zu ermitteln. Denn: Setzen Sie diesen zu hoch an, wird die Immobilie zum Ladenhüter - verkaufen Sie zu günstig, verlieren Sie Geld. Nutzen Sie unseren Verkehrswertrechner, um den Wer Ihrer Immobilie zu ermitteln!

Sie sollten sich zunächst als neuer Eigentümer im Grundbuch eintragen lassen. Der Umschreibungsantrag ist notariell zu beurkunden. Mit einem Erbschein beweisen Sie, dass Sie Erbe sind. Um dem Grundbuchamt die Rechtsnachfolge nachzuweisen, genügt ein einfaches handschriftliches Testament nicht. Den Erbschein erhalten Sie beim Nachlassgericht.

Ein Erbschein erübrigt sich, wenn Ihre Erbfolge auf einem notariellen Testament oder einem Erbvertrag beruht. Sie sparen dann die Kosten für die Erteilung des Erbscheins.

Sind Sie Miterbe in einer Erbengemeinschaft, werden alle Miterben als neue Eigentümer „in Erbengemeinschaft“ im Grundbuch eingetragen. Sie sollten die Eigentumsumschreibung möglichst innerhalb von zwei Jahren nach Eintritt des Erbfalls erledigen. Nur dann berechnet das Grundbuchamt keine Gebühren. Sie brauchen die Eigentumsumschreibung auch nicht über einen Notar zu beurkunden. Auf dem von den Gerichten dafür vorgehaltenen Formular beantragen Sie die Eigentumsumschreibung direkt beim Grundbuchamt selbst.